印度外国公司须交纳的税收

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一、直接税

印度政府在税收方面对外国投资几乎没有优惠政策,相反外国公司所得税的税率(48%)高于印度当地企业所得税的税率(35%)。在印度适用外国公司所得税的税种和税率：

1、彩票和各种摸奖游戏 30%

2、各种形式的赛马 30%

3、其它任何形式的所得 48%

4、特许权使用费 20%

5、技术服务费 20%

6、长期资本收益 20%

7、政府各种利息支付, 政府或与印度有关的外汇信贷利息收入20%

 

二、个人所得税

前来印度投资项目工作的中方工作人员在印度连续居留超过182天，或者在印度连续居留超过60天，且过去4年内在印度累计居留超过365天的，将视作“普通印度居民”交纳个人所得税

1、低于50，000 免征

2、50,001-60,000 超出5万卢比以上部分按10%征收

3、60,001-150,000 1千卢比加超出6万卢比以上部分的20%

4、超过150, 000 1万9千卢比加超出15万卢比以上部分的30%

5、另外，年收入在6-15万卢比之间的要额外交纳税款12%的附加税；年收入超过15万的，附加税是所得税税款的17%。

 

三、财产税

依据印度财产税法，特定的非生产性资产需要缴纳财产税，每年3月31日对净财产征收财产税。征收对象主要包括：居民楼、商业楼、城区土地、珠宝、金银、汽车、飞行器、船只及游艇等。上述财产如果用于出售或者经营活动，则不属于净财产。财产税税率为，净财产超过1,500,000卢比的部分缴纳1%的财产税。

 

四、间接税

1、销售税；销售税由中央政府或者邦政府分别向跨邦或邦内的销售行为征收。中央销售税税率为4%，各邦销售税税率不等。未经加工的产品售后所得通常是免税的。大部分邦对契约征收销售税，但是各邦在需要征税的契约金额和税率上有区别。进出口贸易中的销售和服务不征收销售税。此外，有些邦为吸引投资，对于新建的企业，5－7年免征销售税，落后地区的企业还能得到销售税减免。

   

2、货物税；货物税是针对生产行为向国内产品征收的税，目前货物税税率已经调整到18%的平均水平。

   

3、服务税；印度政府针对可征税服务征收5%的服务税，包括：电话、保险（寿险以外）、债券代理服务、技术咨询、管理咨询、不动产代理、市场研究服务、清关转运服务及其它服务。服务税由服务提供者每月15日缴纳，也可采取季度缴纳方式。非印度公司在印度从事的服务业务要授权一位代表处理纳税事宜。

   

4、其它间接税；政府对特定文件、协议、金融票据征收印花税。居住印度饭店及消费饭店食物、酒水需要缴纳10%的饭店消费税。高级饭店还适用奢侈税。引入外国技术时需要缴纳5%的研究与发展税。

    

5、关税，印度政府对进出口货物征收海关税，各种不同产品的税率按“海关税则”执行，每财政年度“政府财政预算案”可能根据经济发展的需要对海关税率进行相应调整，具有

法律效力。

   

目前印度的海关税率分为：5%、15%、25%和35%四个档次。印度的海关税率相比一般发展中国家都要偏高。近年来印度政府不断采取一些措施，逐步降低总体关税税率，争取在近几年内降低到亚洲国家的平均水平，即平均关税不超过20%，峰值关税不超过30%。

   

外资项目进口的用于自己生产的机械设备按一般贸易进口同类产品的海关税率征收海关税。只有联合国资助项目和个别国际金融机构，如“世行”和“亚行”援助项目项下的机械设备可以免征海关关税。

   

以出口为目的的原料进口，或用于出口加工的部分机械设备可以减免部分海关关税。设立在出口加工区的企业可以减免部分产品的海关关税。进口原料或部件交纳的海关关税可以部分冲抵产品营业税。

   

6、增值税

由于征收增值税的立法权掌握在各邦政府的手中，目前印度国内增值税的政策很不统一。但是按照印度中央政府的要求，增值税税率会在近几年内统一到16%左右。

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